ClubContabilitate.ro Q&A
"rezerva legala"
Cum procedez in situatia in care rezerva legala adica 5% din profitul brut in anul 2011 este mai mica decat rezerva deja constitituia anii anteriori. Rezerva deja constituita nu este 20% din capitalul social.
Multumesc!
Maria
User cojocaru maria a intrebat la 12 Feb. 2012
1 raspuns
[0]
[0]
Expert Teodora Munteanu a raspuns la intrebare la 13 Feb. 2012
Vezi Art. 22. alin.1 din Codul fiscal:
?? Contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor ??i provizioanelor, numai ??n conformitate cu prezentul articol, astfel:
a rezerva legal? este deductibil? ??n limita unei cote de 5% aplicat? asupra profitului contabil, ??nainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile ??i se adaug? cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, p??n? ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris ??i v?rsat sau din patrimoniu, dup? caz, potrivit legilor de organizare ??i func??ionare. ?n cazul ??n care aceasta este utilizat? pentru acoperirea pierderilor sau este distribuit? sub orice form?, reconstituirea ulterioar? a rezervei nu mai este deductibil? la calculul profitului impozabil. Prin excep??ie, rezerva constituit? de persoanele juridice care furnizeaz? utilit???i societ???ilor comerciale care se restructureaz?, se reorganizeaz? sau se privatizeaz? poate fi folosit? pentru acoperirea pierderilor de valoare a pachetului de ac??iuni ob??inut ??n urma procedurii de conversie a crean??elor, iar sumele destinate reconstituirii ulterioare a acesteia sunt deductibile la calculul profitului impozabil;?
Din datele furnizate de dvs.
Capital social= 400.000 lei
Rezerva legala maxima de constituit = 80.000 lei
Rezerva legala constituita = 41.815 lei
Rezerva legala de constituit = 38.185 lei
Calculati profitul contabila total venituri- total cheltuieli
Calculati rezerva legala deductibila: Profit contabil x 5%.
Aplicati formula de calcul
Impozit profit =[Profit contabil - rezerva legala - venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile fiscal - pierdere fiscala ani precedenti x 16 %]
Aceasta rezerva legala o repartizati la 31.12.2011 prin nota contabila :
121=129
129=106
?? Contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor ??i provizioanelor, numai ??n conformitate cu prezentul articol, astfel:
a rezerva legal? este deductibil? ??n limita unei cote de 5% aplicat? asupra profitului contabil, ??nainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile ??i se adaug? cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, p??n? ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris ??i v?rsat sau din patrimoniu, dup? caz, potrivit legilor de organizare ??i func??ionare. ?n cazul ??n care aceasta este utilizat? pentru acoperirea pierderilor sau este distribuit? sub orice form?, reconstituirea ulterioar? a rezervei nu mai este deductibil? la calculul profitului impozabil. Prin excep??ie, rezerva constituit? de persoanele juridice care furnizeaz? utilit???i societ???ilor comerciale care se restructureaz?, se reorganizeaz? sau se privatizeaz? poate fi folosit? pentru acoperirea pierderilor de valoare a pachetului de ac??iuni ob??inut ??n urma procedurii de conversie a crean??elor, iar sumele destinate reconstituirii ulterioare a acesteia sunt deductibile la calculul profitului impozabil;?
Din datele furnizate de dvs.
Capital social= 400.000 lei
Rezerva legala maxima de constituit = 80.000 lei
Rezerva legala constituita = 41.815 lei
Rezerva legala de constituit = 38.185 lei
Calculati profitul contabila total venituri- total cheltuieli
Calculati rezerva legala deductibila: Profit contabil x 5%.
Aplicati formula de calcul
Impozit profit =[Profit contabil - rezerva legala - venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile fiscal - pierdere fiscala ani precedenti x 16 %]
Aceasta rezerva legala o repartizati la 31.12.2011 prin nota contabila :
121=129
129=106
.jpg)