ClubContabilitate.ro Q&A

"rezerva legala"

Buna seara!

Cum procedez in situatia in care rezerva legala adica 5% din profitul brut in anul 2011 este mai mica decat rezerva deja constitituia anii anteriori. Rezerva deja constituita nu este 20% din capitalul social.

Multumesc!
Maria

Adaugata in
  • Studii de caz

Cojocaru Maria
 User  Cojocaru Maria a intrebat la 12 Feb. 2012

 

1 raspuns

Te ajuta acest raspuns? Voteaza aici! Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [0]
Teodora Munteanu
 Expert Teodora Munteanu a raspuns la intrebare la 13 Feb. 2012
Vezi Art. 22. alin.1 din Codul fiscal:
Ô?? Contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor ??i provizioanelor, numai ??n conformitate cu prezentul articol, astfel:
a rezerva legal─? este deductibil─? ??n limita unei cote de 5% aplicat─? asupra profitului contabil, ??nainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile ??i se adaug─? cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, p??n─? ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris ??i v─?rsat sau din patrimoniu, dup─? caz, potrivit legilor de organizare ??i func??ionare. ?Än cazul ??n care aceasta este utilizat─? pentru acoperirea pierderilor sau este distribuit─? sub orice form─?, reconstituirea ulterioar─? a rezervei nu mai este deductibil─? la calculul profitului impozabil. Prin excep??ie, rezerva constituit─? de persoanele juridice care furnizeaz─? utilit─???i societ─???ilor comerciale care se restructureaz─?, se reorganizeaz─? sau se privatizeaz─? poate fi folosit─? pentru acoperirea pierderilor de valoare a pachetului de ac??iuni ob??inut ??n urma procedurii de conversie a crean??elor, iar sumele destinate reconstituirii ulterioare a acesteia sunt deductibile la calculul profitului impozabil;Ô?Ł
Din datele furnizate de dvs.
Capital social= 400.000 lei
Rezerva legala maxima de constituit = 80.000 lei
Rezerva legala constituita = 41.815 lei
Rezerva legala de constituit = 38.185 lei
Calculati profitul contabila total venituri- total cheltuieli
Calculati rezerva legala deductibila: Profit contabil x 5%.
Aplicati formula de calcul
Impozit profit =[Profit contabil - rezerva legala - venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile fiscal - pierdere fiscala ani precedenti x 16 %]
Aceasta rezerva legala o repartizati la 31.12.2011 prin nota contabila :
121=129
129=106



Alte intrebari despre Studii de caz

Email RSS Facebook Comunica experienta
ClubContabilitate.ro
Sectiuni
  • ANAF si MFP
  • Codul de procedura fiscala
  • Codul fiscal
  • Declaratii si Formulare
  • Legea Contabilitatii
  • Monografii contabile
  • Studii de caz
  • TVA
Expertii nostri
Alexandra Preutescu
Adriana Marin Silviu Badea Marina- Alexandra Cruciu Nicusor Belciug Geta Bujor George Necula
Video club