ClubContabilitate.ro Q&A

"Monografie deplasare"

Am salariati care trebuie sa mearga in tara pentru aprovizionare de materiale, de verificat anumite instalatii. Pleaca, sa zicem de la Constanta si merg la Baia Mare, avand unele stationari (Bucuresti, Brasov , Oradea) pentru cazare si lucrari in anumite orase. Se intorc dupa 5 zile. Facturile de cazare si servirea mesei daca le contabilizez in 625 este gresit , mentionez nu i se da diurna aceea de 32.5 /zi,
factura de cazare este pe seara pentru 2 pers de 170 ron, 145ron, 160ron, iar masa este de 57ron s.a.m. d.
Diferenta trebuie sa o impozitez sau cum trebuie sa fac?



Adaugata in
  • Monografii contabile

Victoras Valentin
 User  Victoras Valentin a intrebat la 13 Feb. 2013

 

5 raspunsuri

Te ajuta acest raspuns? Voteaza aici! Apreciez acest raspuns [1] Nemultumit de acest raspuns [0]
Marina- Alexandra Cruciu
 Expert Marina- Alexandra Cruciu a raspuns userului Victoras Valentin la 15 Feb. 2013
Buna ziua,
Justificarea sumelor in lei si valuta reprezentand drepturile de diurna se face in baza formularelor tipizate prevazute de O.M.F.P. 3512/2008, dupa cum urmeaza :
- Ordin de deplasare (delegatie), cod 14-5-4;
- Ordin de deplasare (delegatie) in strainatate, cod 14-5-4/a;
- Decont de cheltuieli (pentru deplasari externe), cod 14-5-5;
- Decont de cheltuieli valutare (transporturi internationale), cod 14-5-5/a
Indiferent daca a primit avans pentru deplasare sau nu, el trebuie sa faca o cerere de decont pentru a i se deconta cheltuiala efectuata pe perioada deplasarii.
Pentru salariatii din cadrul societatilor comerciale la care drepturile salariale se acorda prin negociere, drepturile banesti pe perioada delegarii in alta localitate, in interesul serviciului, se acorda in conditiile prevazute in contractele colective sau individuale de munca. Trebuie avute in vedere limitarile impuse de Codul Fiscal in privinta deductibilitatii cheltuielilor. Conform prevederilor Codului Fiscal, art 21, alin 3, lit b, limita maxima in care sunt deductibile fiscal cheltuielile cu indemnizatia de deplasare acordata salariatilor pentru deplasari in Romania si in strainatate este de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice, respectiv 32,5 lei pentru deplasarile in interiorul Romaniei si 87,5 euro pentru deplasarile in majoritatea statelor membre UE.
Cheltuielile de transport si de cazare in tara si in strainatate, efectuate pentru salariati si administratori, precum si pentru alte persoane fizice asimilate acestora sunt considerate cheltuieli deductibile nelimitat.
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta cheltuielilor cu deplasarile, detasarile si transferarile personalului.
Contul 625 "Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari" este un cont cu functie de activ.
In debitul contului 625 "Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari" se inregistreaza:
- sumele datorate sau achitate reprezentand cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari (inclusiv transportul) (401, 408, 471, 512, 531, 532, 542).
Contul 625 "Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari" poate fi creditat in cursul perioadei, pentru operatiile in participatie, cu sumele transmise pe baza de decont.
La sfarsitul perioadei, soldul se transfera asupra contului de profit si pierdere (121).



Te ajuta acest raspuns? Voteaza aici! Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [0]
Victoras Valentin
 User Victoras Valentin a raspuns userului Marina- Alexandra Cruciu la 14 Feb. 2013
Va rog mult, pentru cheltuiala cu hrana cand este plecat in delegatie poate plati 60 lei? Mentionez ca a adus factura pentru masa de dimineata, la pranz si seara. In ce cont contabilizez?
Va rog, ajutati-ma.



Te ajuta acest raspuns? Voteaza aici! Apreciez acest raspuns [1] Nemultumit de acest raspuns [0]
Marina- Alexandra Cruciu
 Expert Marina- Alexandra Cruciu a raspuns userului Victoras Valentin la 14 Feb. 2013
Buna ziua,
Potrivit art. 9 din HG 1860/2006 , indemnizatia zilnica de delegare si detasare in Romania care este 13 lei, iar nivelul maxim deductibil este 32.5 lei (13x 2,5) conform art. 21 alin. (3) lit. b din Codul fiscal .
Deci, diurna in valoare de 32.5 lei/zi acordata unui angajat este integral deductibila fiscal.
Plafonul despre care amintiti este la diurna oferita salariatului, nu la cheltuielile cu hrana.



Te ajuta acest raspuns? Voteaza aici! Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [0]
Victoras Valentin
 User Victoras Valentin a raspuns userului Marina- Alexandra Cruciu la 14 Feb. 2013
Va multumesc pentru raspuns.
Totusi factura cu masa servita este trecuta in cont 625 este deductibil pana la 32.5 roni
Poate ma lamuriti concret?
Cu stima.



Te ajuta acest raspuns? Voteaza aici! Apreciez acest raspuns [1] Nemultumit de acest raspuns [0]
Marina- Alexandra Cruciu
 Expert Marina- Alexandra Cruciu a raspuns la intrebare la 13 Feb. 2013
Buna seara,
In Codul Muncii, la Art. 44 alin. 2 se precizeaza urmatoarele:
(2) Salariatul delegat are dreptul la plata cheltuielilor de transport si cazare, precum si la o indemnizatie de delegare, în conditiile prevazute de lege sau de contractul colectiv de munca aplicabil.
Codul Fiscal, art. ART. 21 Cheltuieli spune ca:
(1) Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative în vigoare. Norme metodologice
(2) Sunt cheltuieli efectuate în scopul realizării de venituri şi:
a) cheltuielile cu achiziţionarea ambalajelor, pe durata de viaţă stabilită de către contribuabil;
b) cheltuielile efectuate, potrivit legii, pentru protecţia muncii şi cheltuielile efectuate pentru prevenirea accidentelor de muncă şi a bolilor profesionale; Norme metodologice
c) cheltuielile reprezentând contribuţiile pentru asigurarea de accidente de muncă şi boli profesionale, potrivit legii, şi cheltuielile cu primele de asigurare pentru asigurarea de riscuri profesionale; Norme metodologice
d) cheltuielile de reclamă şi publicitate efectuate în scopul popularizării firmei, produselor sau serviciilor, în baza unui contract scris, precum şi costurile asociate producerii materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare. Se includ în categoria cheltuielilor de reclamă şi publicitate şi bunurile care se acordă în cadrul unor campanii publicitare ca mostre, pentru încercarea produselor şi demonstraţii la punctele de vânzare, precum şi alte bunuri şi servicii acordate cu scopul stimulării vânzărilor;
e) cheltuielile de transport şi de cazare în ţară şi în străinătate, efectuate pentru salariaţi şi administratori, precum şi pentru alte persoane fizice asimilate acestora, stabilite prin norme;
Codul Fiscal, ART. 55 Definirea veniturilor din salarii:
(3) Avantajele, cu excepţia celor prevăzute la alin. (4), primite în legătură cu o activitate menţionată la alin. (1) şi (2) includ, însă nu sunt limitate la:
g) sumele primite de angajaţi în condiţiile prevăzute de lege sau de contractul de muncă aplicabil, pe perioada delegării şi detaşării în altă localitate, în ţară şi în străinătate, în interesul serviciului, ca indemnizaţii şi orice alte sume de aceeaşi natură, în limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit prin hotărâre a Guvernului pentru personalul din instituţiile publice, precum şi cele primite pentru acoperirea cheltuielilor de transport şi cazare."
Aceste cheltuieli sunt deductibile, singura limitare fiind la diurna.
Ca monografie contabila, puteti folosi urmatoarele inregistrari contabile:
- plata sumei de bani reprezentand contravaloarea decontului inaintat de salariat, pe baza de dispozitie de plata:
542 = 5311
- inregistrarea documentelor atasate decontului de cheltuieli:
624 / analitic transport persoane = 542 / analitic salariat



Alte intrebari despre Monografii contabile

Email RSS Facebook Comunica experienta
ClubContabilitate.ro
Sectiuni
  • ANAF si MFP
  • Codul de procedura fiscala
  • Codul fiscal
  • Declaratii si Formulare
  • Legea Contabilitatii
  • Monografii contabile
  • Studii de caz
  • TVA
Expertii nostri
Nicoleta Marinescu
Alexandra Preutescu Silviu Badea Adriana Marin Teodora Munteanu Nicusor Belciug Geta Bujor
Video club