ClubContabilitate.ro Q&A

"Inchidere an fiscal 2013"

La sfarsit an daca avem profit facem urmat.note :
129=106
La inceput an :
121=129
121=117
apoi
121=121 cu minus

Intrebare:
Va rog sa-mi spuneti daca este normal sa fac nota contabila;
121=121 cu minus ,

Pentru a pleca cu rulaje curate , asa mi-a zis cineva si nu stiu daca e bine.
Multumesc.

Adaugata in
  • Monografii contabile

Mihaela Miky
 User  Mihaela Miky a intrebat la 23 Feb. 2014

 

3 raspunsuri

Te ajuta acest raspuns? Voteaza aici! Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [0]
Aurelia Dumitrica
 User Aurelia Dumitrica a raspuns la intrebare la 03 Mar. 2014
Cu tot respectul, din punctul meu de vedere, inregistrarile 121=121 si 129=129 cu minus, sunt pentru comoditate. In realitate, in cartea verde NU exista o astfel de intregistrare. Ca sa nu mai spun ca se denatureaza rulajul conturilor 121 si 129; practic, NU se vede inchiderea lor corecta, in totalitate in anul urmator.
Asadar, daca exista profit, acestea se poate repartiza astfel:
1) pentru constituirea rezervei legale , prin 129=1061
2) pentru acoperirea pierderilor fiscale din ani precedenti, pprin 129=1171
La inceputul exercitiului urmator, se face inchiderea conturilor astfel:
121= %
129 , cu intreaga suma repartizata (rezerva legala, plus pierderi fiscale acoperite din profitul brut, adica inainte de impozitare, caci astea sunt cele deductibile la calculul impozitului pe profit)
1171, cu diferenta de profit ramasa nerepartizata

La data AGA, daca exista si alte repartizari, respectiv: dividende, acoperiri de pierderi contabile din ani precedenti, alte rezerve, rezerve statutare, participarea salariatilor la profit, acestea se inregistreaza prin:
1171=%
457, dividende
1171, pierderi contabile din ani precedenti
1068, alte rezerve
1063, rezerve statutare
424, participarea salariatilor la profit

Daca nu exista profit contabil, ci doar fiscal (generat de cheltuieli nedeductibile care depasesc pierderea contabila), se tine cont de rezerva legala de constituit, in plafonul permis de 5% din profitul brut impozabil, mai putin cheltuiala cu impozitul pe profit inregistrata deja, si max. 20% din capitalul social (cumulat vorbind), doar pentru calculul impozitului pe profit ce se va inregistra, dar NU se mai inregistreaza 129=1061, caci 121 are sold debitor si nu se va putea face si inregistrarea 121=129 , la inceput de an, ci doar 1171=121, evidentiindu-se asfel doar pierderea contabila a anului precedent, caci doar contabila este.
Recomand si constituirea de conturi analitice la 1171, pe ani si tip de pierdere (fiscala sau contabila), astfel incat sa se poata urmari cu usurinta durata reportarii pierderii fiscale si identificarea acesteia in total pierderi cumulate din exercitii precedente.
Pierdera fiscala se acopera din profitul brut (inainte de impozitare), iar cea contabila din profitul net (dupa impozitare), aceasta fiind generata de cheltuieli nedeductibile.

Pentru usurinta verifcarii rualjului contului 121 peste an, din total sume se scade soldul initial al contului (debit sau credit, si astfel veti sti cat a inregistrat in an 121 pe debit si cvat pe credit.
Daca se lucreaza si cu conturi de productie, atrunci verificarea soldului contului 121 se face dupa formula: total sume clasa 7-total sume conturi de productie (711 si 712)- total sume clasa 6 + sau - inchidere conturi de productie in cont 121 si se obtine soldul contului 121. este cu + inchidere conturi de productie daca 711 si 712 s-au inchis in contul 121 ca un venit (adica pe debit-cumulat de la inceputul anului), si este cu - daca conturile de productie sa-u inchis in contul 121 ca o cheltuiala (adica pe credit-cumulat de la inceputul anului). Aceasta situatie, din urma, se poate intampla numai daca la inceput de an a existat un stoc din productie, iar vanzarile din an au depasit productia realizata, respectiv s-au vandut si produse din stocul initial, astfel incat decarcarea gestiunii de productie vanduta este mai mare decat productia realizata (debit 711 si 712, mai mare decat credit 711 si 712, atunci 711 si 712 se inchid in contul 121 ca o cheltuiala, adica 121=711).
Sper sa ma fi facut inteleasa. Multumesc pentru atentie si timp acordat!



Te ajuta acest raspuns? Voteaza aici! Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [0]
Marius Calina
 User Marius Calina a raspuns la intrebare la 26 Feb. 2014
La sfarsit de an se face 121=106 pentru constituirea rezervei legale de maxim 5% din valoarea capitalului social.

la ineput de an se fac urmatoarele operatiuni:
121=129
121=117
si
121=121 cu minus
129=129 cu minus



Te ajuta acest raspuns? Voteaza aici! Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [0]
Teodora Munteanu
 Expert Teodora Munteanu a raspuns la intrebare la 24 Feb. 2014
da, este corecta si nota contabila 121= 121 cu minus "pentru a pleca cu rulaje curate".
La finele anului se inregistreaza 129=106 daca si numai daca se constituie rezerva legala.



Alte intrebari despre Monografii contabile

Email RSS Facebook Comunica experienta
ClubContabilitate.ro
Sectiuni
  • ANAF si MFP
  • Codul de procedura fiscala
  • Codul fiscal
  • Declaratii si Formulare
  • Legea Contabilitatii
  • Monografii contabile
  • Studii de caz
  • TVA
Expertii nostri
Nicoleta Marinescu
Teodora Munteanu Marina- Alexandra Cruciu Violeta Georgescu Alexandra Preutescu Adriana Marin George Necula
Video club