Email RSS Facebook
Esti membru? Logheaza-te aici.
Nu aveti cont? Inscrie-te gratuit
x Intra in ClubContabilitate.ro

Logheaza-te utilizand retelele de socializare Login Facebook
Recuperare parola
ANAF si MFPCodul de procedura fiscalaCodul fiscalDeclaratii si FormulareLegea ContabilitatiiMonografii contabileStudii de cazTVA

Impozitul pe profit

O societate comerciala platitoare de TVA inregistreaza intr-un an venituri de 560.000 lei, din care 1200 lei venituri din dividende de la o persoana romana. Cheltuielile inregistrate sunt:
- cheltuielicu serviciile prestate de terti 11.000 lei
- cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile 200.000 lei
- cheltuieli stocuri de materiale constatate lipsa la inventar neimputabile 2.500 lei
- cheltuieli cu plata personalului 63.500 lei din care 50.000 lei este fondul de salarii si diferenta contributii aferente fondului de salarii
- cheltuieli de protocol 2.400 lei
- cheltuieli cu sponsorizarea 1.200 lei
- cheltuieli cu impozitul pe profit platit in cursul anului 4.000 lei
Cum se calculeaza impozitul pe profit datorat pentru intregul an?

Va multumesc frumos.

2 raspunsuri


la 13 Mar. 2013
TV total venituri 560.000 TCh total cheltuieli 284.600 Profit contabil 275.400 Venit neimpozitabil 1.200 Cheltuieli nedeductibile 8.300 din care: impozit profit 4.000 protocol 0 275400-2400-4000 = 269000*2%=5380 lipsa stoc neimpozitabil 2.500 TVA aferent stoc 600 sponsorizare 1.200 profit impozabil 282.500 275400-1200+8300 Impozit profit 16% 45.200 Cheltuieli sponsorizare admise 1.200 3/1000 din CA =560000-1200=558800*3/1000=1676 20% din impozit profit datorat = 45200*20%=9040 impozit profit datorat =45200-1200= 44.000 impozit inregistrat anterior 4.000 impozit profit de inregistrat si platit 40.000 Daca aveti nelamuriri, va rog sa reveniti. Toate cele bune! Marieta
Voteaza raspuns 1 Apreciez acest raspuns 0 Nemultumit de acest raspuns
Raspunde
la 13 Mar. 2013
Impozitul profit se va calcula utilizand formula: [total venituri - total cheltuieli - venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile-pierdere fiscala] * 16% Conform art. 20 din Codul Fiscal dividendele primite de la o persoana juridica romana sunt venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil. Conform art. 21 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal, daca stocul nu a fost asigurat., lipsurile constate in gestiune si neimputabile sunt nedeductibile. Conform art. 31 (4), Titlul II, din Codul Fiscal, Contribuabilii care efectueaza sponsorizari si/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor legii privind sponsorizarea si legii bibliotecilor, scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente, daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii: a) sunt în limita a 3‰ din cifra de afaceri; b) nu depasesc mai mult de 20%, din impozitul pe profit datorat. Avand in vedere prevederile legale sus mentionate si datele puse la dispozitie de dvs. rezulta urmatoarele: Cheltuielile cu sponsorizarea se incadreaza in limita de deductibilitate de 2%. Total venituri= 560.000 Venituri neimpozabile= 1.200 Total cheltuieli= 284.600 Cheltuieli nedeductibile=6.500 ( cheltuieli stocuri de materiale constatate lipsa la inventar neimputabile 2.500 lei + cheltuieli cu impozitul pe profit platit in cursul anului 4.000 lei) Profit impozabil inainte de scaderea cheltuielilor de sponsorizare= [total venituri (560.000) - total cheltuieli (284.600) - venituri neimpozabile (1.200)+ cheltuieli nedeductibile (6.500)+ cheltuieli sponsorizare ( 1.200)] * 16%= 281.900* 16%=45.104 Se vor compara rezultatele pentru cheltuielile de sponsorizare, astfel: a) sunt in limita a 3‰ din cifra de afaceri= nu am avut la dispozitie datele privind cifra de afaceri. Se va aplica formula: (CA*3)/1000; b) nu depasesc mai mult de 20%, din impozitul pe profit datorat= 45104*20%=9020.8 Se va alege suma cea mai mica dintre rezultatele de la punctele a) sau b). Impozitul pe profit de plata= 45104 – rezultatul cel mai mic dintre a) si b)
Voteaza raspuns 1 Apreciez acest raspuns 0 Nemultumit de acest raspuns
Raspunde
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro

pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!

Expertii nostri

contabil Silviu Badea
Absolvent al ASE, colaboreaza in continuare cu succes in mediul didactic. S-a specializat in...
Contabil Senior Georgiana Iovan
Vasta experienta in domeniul contabil, rezolvand cazuri complicate aparute in cateva firme...