Email RSS Facebook
Esti membru? Logheaza-te aici.
Nu aveti cont? Inscrie-te gratuit
x Intra in ClubContabilitate.ro

Logheaza-te utilizand retelele de socializare Login Facebook
Recuperare parola
ANAF si MFPCodul de procedura fiscalaCodul fiscalDeclaratii si FormulareLegea ContabilitatiiMonografii contabileStudii de cazTVA

Cum se calculeaza TVA pentru o plata partiala?

Sistemul aplicarii TVA la incasare a creat inca de la inceput confuzii. Cititi mai jos despre modul in care se deduce TVA in cazul unei plati partiale.

Daca o societate care aplica sistemul TVA la incasare achita catre un furnizor o factura partiala, TVA se va deduce proportional cu suma achitata din totalul facturii. De exemplu, daca societatea achita un sfert din factura in cursul perioadei fiscale curente, in perioada respectiva va deduce un sfert din TVA aferenta facturii, iar restul il va deduce in perioada fiscala in care se va efectua restul platii facturii.

Cand se calculeaza TVA, se considera ca fiecare plata partiala include si TVA aferenta, aplicandu-se procedeul sutei marite. Astfel, daca o societate care aplica sistemul de TVA la incasare si are TVA trimestrial cumpara marfa in valoare de 10.000 lei, pe care o plateste prin banca in doua transe, de 2.000, respectiv, 8.000 lei, inregistrarile contabile vor arata astfel:

Achizitie marfa:
371 = 401 8064,52 lei
4428 = 401 1935,48 lei

Prima plata partiala:
401 = 5121 2.000 lei

TVA devine exigibil partial: 2.000 lei * 24/124 = 387,10 lei

A doua plata partiala:
401 = 5121 8.000 lei

TVA devine exigibil partial: 8.000 lei * 24/124 = 1548,38 lei

Daca cele doua plati partiale au loc in perioade fiscale diferite, in prima perioada fiscala se va deduce prima suma de 387,10 lei, iar in a doua perioada fiscala suma de 1548,38, intrucat la acel moment s-a efectuat si a doua plata partiala a facturii.

Societatile care nu aplica sistemul TVA la incasare si care achizitioneaza marfa de la alte societati care, de asemenea, nu aplica sistemul TVA la incasare vor inregistra facturile potrivit sistemului clasic de exigibilitate, si anume, la momentul primirii facturii.

Abonare newsletter

Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro

pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!

Comentarii

0 comentarii

Atentie! Pentru a posta comentariu, este necesar sa raspundeti corect la intrebare.

Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubContabilitate.ro

pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!

Expertii nostri

Contabil sef Teodora Munteanu
Are o experienta deosebita in rezolvarea problemelelor practice ale contabilitatii. Dificultatile...
Contabil Senior Georgiana Iovan
Vasta experienta in domeniul contabil, rezolvand cazuri complicate aparute in cateva firme...
contabil Silviu Badea
Absolvent al ASE, colaboreaza in continuare cu succes in mediul didactic. S-a specializat in...